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Il credito d'imposta sul premio dell'assicurazione sanitaria fa parte dell'Affordable Care Act (ACA, noto anche come Obamacare). Viene spesso definito sussidio di premio ed è progettato per contribuire a rendere i premi dell'assicurazione sanitaria più accessibili per le persone a reddito medio e basso (i termini "basso reddito" e "classe media" sono soggettivi; per chiarire, i crediti d'imposta sui premi sono disponibile per le persone con un reddito familiare fino al 400% del livello di povertà. Nei 48 stati inferiori, è $ 103.000 per una famiglia di quattro persone che ottiene la copertura per il 2020 (vengono utilizzati i numeri del livello di povertà dell'anno precedente, quindi si basa sulla povertà del 2019 linee guida).La maggior parte delle persone che acquistano la loro copertura attraverso le borse di assicurazione sanitaria dell'ACA ricevono sussidi premium. E per gli iscritti che ricevono sussidi, i sussidi coprono la maggior parte dei premi mensili.
La sovvenzione del premio viene spesso definita "la sovvenzione ACA", ma c'è un'altra sovvenzione ACA che si applica alla condivisione dei costi e non deve essere confusa con il credito d'imposta sul premio.
Il credito d'imposta sul premio dell'ACA
Il sussidio è disponibile solo per le persone con redditi lordi aggiustati modificati dal 100 al 400% del livello di povertà federale (nei 35 stati e DC dove Medicaid è stato ampliato sotto l'ACA, la soglia di ammissibilità inferiore per il credito d'imposta sul premio è il 139% del il livello di povertà, perché Medicaid copre le persone al di sotto di quel livello) Inoltre, il sussidio è disponibile solo per coloro che acquistano un'assicurazione sanitaria attraverso la borsa di assicurazione sanitaria gestita dal governo in ogni stato.
[Si noti che il credito d'imposta sul premio è disponibile per gli immigrati recenti che sono legalmente presenti negli Stati Uniti ma che hanno un reddito inferiore al livello di povertà. Questa disposizione è stata inclusa nell'ACA perché gli immigrati recenti non sono idonei per Medicaid fino a quando non sono stati negli Stati Uniti per almeno cinque anni.]
La maggior parte delle persone che hanno diritto alla sovvenzione del credito d'imposta sul premio sceglie di farla pagare in anticipo direttamente alla propria compagnia di assicurazione sanitaria ogni mese. Ciò riduce l'importo che devono pagare per i premi ogni mese. Quando gli iscritti scelgono questa opzione, il sussidio viene indicato come credito d'imposta sul premio anticipato o APTC.
Ma gli iscritti hanno anche la possibilità di pagare il prezzo intero per un piano acquistato tramite lo scambio e quindi ricevere l'intero importo del credito d'imposta sul premio dall'IRS quando presentano la dichiarazione dei redditi. Quando i dichiaranti fiscali scelgono questa opzione, il sussidio viene semplicemente chiamato credito d'imposta premium o PTC.
APTC e PTC si riferiscono entrambi alla stessa cosa: una sovvenzione a premio per compensare il costo dell'assicurazione sanitaria ottenuta nello scambio. E in entrambi i casi, è un credito d'imposta rimborsabile, il che significa che lo ottieni anche se supera l'importo dovuto in tasse federali.
E indipendentemente dal fatto che tu riceva APTC o PTC, devi completare il modulo 8962 con la tua dichiarazione dei redditi. In questo modo riconcili l'importo che è stato pagato per tuo conto durante l'anno o richiedi l'intero credito al termine dell'anno.
Chi si qualifica?
Come descritto sopra, il credito d'imposta sul premio è disponibile solo per le famiglie il cui reddito lordo rettificato modificato (un calcolo specifico ACA) non supera il 400% del livello di povertà federale ed è almeno il 100% del livello di povertà (139% negli stati che hanno ampliato Medicaid).
Inoltre, il credito d'imposta premium è disponibile solo se è necessario per rendere accessibile il piano benchmark (il secondo piano d'argento con il costo più basso nella tua zona) in base alle linee guida dell'ACA. E il credito d'imposta sul premio è disponibile solo per le persone che non hanno diritto a un'assicurazione sanitaria conveniente e di valore minimo sponsorizzata dal datore di lavoro.
Il livello di povertà federale cambia ogni anno e il numero esatto dipende dal numero di persone nella famiglia.
I dati FPL dell'anno precedente vengono utilizzati per determinare l'idoneità al credito d'imposta sul premio. Quindi, ad esempio, chiunque richieda la copertura 2020 utilizzerà i numeri FPL 2019. Questo è vero indipendentemente dal fatto che si siano iscritti a novembre 2019 o si iscrivano a luglio 2020 a seguito di un evento di qualificazione.
Utilizzo dei livelli FPL 2019:
- Puoi qualificarti per il sussidio dell'assicurazione sanitaria come individuo con un reddito compreso tra $ 12.490 e $ 49.960 (la soglia inferiore è $ 17.361 se ti trovi in uno stato che ha ampliato Medicaid).
- Le coppie si qualificano con un reddito compreso tra $ 16.910 e $ 67.640 (la soglia inferiore è $ 23.505 se ti trovi in uno stato che ha ampliato Medicaid).
- Una famiglia di tre persone che guadagna $ 21,330- $ 85,320 si qualifica (la soglia inferiore è $ 29,649 se ti trovi in uno stato che ha ampliato Medicaid).
Per capire quanto sarà il tuo credito d'imposta premium, devi sapere:
- Il tuo contributo previsto per il costo della tua assicurazione sanitaria. Il tuo contributo previsto dipende dal tuo reddito.
- Il costo del tuo piano sanitario di riferimento. Il tuo piano di riferimento è il piano sanitario di livello argento con i premi mensili più bassi nella tua zona. La borsa della tua assicurazione sanitaria può dirti quale piano è e quanto costa.
L'importo del credito d'imposta sul premio (noto anche come sovvenzione del premio) è la differenza tra il contributo previsto e il costo del piano di riferimento nella tua zona. Lo scambio farà questo calcolo per te. Il software determina se ti qualifichi per un sussidio premium e, in tal caso, quanto sarà. Se il tuo reddito finisce per essere diverso da quello che avevi previsto quando ti sei iscritto, riconcilierai la differenza con l'IRS quando presenterai le tasse. Ciò può comportare la necessità di rimborsare parte (o tutto) del sussidio se era troppo grande, o ricevere un pagamento forfettario dall'IRS se il sussidio che è stato pagato per tuo conto durante l'anno era troppo piccolo.