Contenuto
- Assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro
- Lavoratore autonomo
- Conti di risparmio sanitario
- Premi come parte delle spese mediche complessive
Assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro
La maggior parte degli americani non anziani ottiene la propria assicurazione sanitaria da un datore di lavoro, i datori di lavoro pagano una parte del premio (nella maggior parte dei casi, la grande maggioranza), mentre i dipendenti pagano il resto. E in quasi tutti i casi, i premi che le persone pagano per la loro copertura sponsorizzata dal datore di lavoro sono detratti dai salari al lordo delle imposte.
Poiché non è consentita la "doppia immersione", non è possibile detrarre i premi dell'assicurazione sanitaria dalla dichiarazione dei redditi se sono stati già pagati con denaro ante imposte durante tutto l'anno (ovvero, detratti dallo stipendio prima del calcolo delle ritenute fiscali) . Quindi la maggior parte degli americani non anziani paga i premi dell'assicurazione sanitaria con dollari al lordo delle tasse durante tutto l'anno. Quindi non stanno anche prendendo una detrazione fiscale per quei premi quando presentano le loro dichiarazioni dei redditi.
Ma per le persone che acquistano la propria assicurazione sanitaria, è un po 'più complicato.
Lavoratore autonomo
Se sei un lavoratore autonomo, i premi dell'assicurazione sanitaria che paghi per coprire te stesso e i tuoi familiari a carico sono probabilmente deducibili dalle tasse, a condizione che tu ottenga la tua assicurazione sanitaria e non sia idoneo a partecipare a un piano sanitario sovvenzionato da il datore di lavoro del tuo coniuge (o del tuo datore di lavoro, se hai un lavoro oltre al tuo lavoro autonomo).
Questo è vero indipendentemente dal fatto che tu ottenga la tua assicurazione attraverso lo scambio o nel mercato individuale al di fuori dello scambio. I sussidi sui premi (crediti d'imposta sui premi) sono disponibili nella borsa, ma non al di fuori della borsa. In ogni caso, i lavoratori autonomi possono detrarre solo l'importo effettivamente pagato in premi. Non è consentito il "doppio tuffo", quindi se ricevi un sussidio sul premio (cioè un credito d'imposta sul premio) nello scambio per coprire una parte del tuo premio, puoi solo detrarre il tuo premio post-sovvenzione sulla tua dichiarazione dei redditi.
È importante capire che l'importo del sussidio di premio che ricevi è correlato al tuo reddito lordo rettificato modificato (un calcolo specifico ACA, che differisce dal reddito lordo rettificato normale modificato), ma i premi che paghi per l'assicurazione sanitaria come lavoratore autonomo persona sono un fattore nella determinazione del tuo reddito lordo rettificato modificato. Questo finisce per essere un problema circolare: il tuo sussidio premium dipende dal tuo reddito aggiustato, ma il tuo reddito aggiustato dipende dal tuo sussidio premium. Ma l'IRS ha risolto questo problema e il tuo consulente fiscale o il tuo software fiscale può aiutarti a risolverlo.
Anche se sei un lavoratore autonomo, se tu, il tuo coniuge o le persone a carico siete coperti da un piano di assicurazione sanitaria di gruppo di un datore di lavoro (o il tuo, da un lavoro separato o dal piano del coniuge o dei genitori), i premi che paghi quella copertura probabilmente non è qualcosa che puoi detrarre dalla dichiarazione dei redditi. Questo perché molto probabilmente vengono già pagati con dollari al lordo delle tasse poiché l'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro è deducibile dalle tasse sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. E l'IRS chiarisce nella pubblicazione 535 che anche se acquisti la tua assicurazione sanitaria e sei un lavoratore autonomo, non puoi detrarre i premi se sei idoneo avere una copertura sovvenzionata da un datore di lavoro, compreso il tuo o quello del tuo coniuge (anche se hai rifiutato tale copertura e hai acquistato il tuo piano).
Conti di risparmio sanitario
Se disponi di un piano sanitario altamente deducibile (HDHP) qualificato HSA, puoi contribuire a un conto di risparmio sanitario (HSA). Il tuo HSA può essere stabilito tramite il tuo datore di lavoro, o può essere qualcosa che hai impostato da solo, in quanto puoi avere un HDHP offerto da un datore di lavoro o acquistato nel mercato individuale.
Il contributo che offri alla tua HSA è deducibile dalle tasse al 100% fino a un limite di $ 3.550 se il tuo HDHP copre solo te stesso, o $ 7.100 se copre anche almeno un altro membro della famiglia (quei limiti sono per il 2020; cambiano ciascuno anno e probabilmente saranno leggermente superiori nel 2021).
I contributi al tuo HSA possono essere effettuati da te o dal tuo datore di lavoro, ma solo la parte che contribuisci tu stesso è deducibile dalle tasse. Se finanzi la tua HSA attraverso la detrazione dal libro paga, i contributi saranno versati al lordo delle imposte e ciò si rifletterà nel W-2 che ricevi (ovvero, non dovrai detrarli sulla tua dichiarazione dei redditi, come saranno già stati detratti dal tuo reddito imponibile, in modo simile al modo in cui i premi dell'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro sono quasi sempre pagati con denaro ante imposte). Ma se finanzi la tua HSA, manterrai traccia dei contributi che effettui durante l'anno e detrarrai il totale sulla tua dichiarazione dei redditi (anche il tuo amministratore HSA terrà traccia dell'importo e lo riferirà a te e all'IRS utilizzando Modulo 5498-SA).
I premi che paghi per il tuo HDHP possono anche essere detratti, proprio come qualsiasi altro premio di assicurazione sanitaria, se sei un lavoratore autonomo. Oppure, come descritto nella sezione successiva, come parte delle spese mediche complessive se si specificano le detrazioni e le spese mediche sono sufficientemente elevate da qualificarsi per la detrazione. Se ottieni il tuo HDHP tramite il tuo datore di lavoro, molto probabilmente i premi vengono già pagati al lordo delle imposte. In quel caso, proprio come con qualsiasi altro tipo di assicurazione sanitaria, non puoi detrarre i premi sulla tua dichiarazione dei redditi, poiché il denaro che hai utilizzato per pagarli non è stato tassato in primo luogo.
Premi come parte delle spese mediche complessive
Anche se non sei un lavoratore autonomo, l'Internal Revenue Service (IRS) ti consente di contare i premi assicurativi medici e dentistici (e con alcune limitazioni, premi assicurativi per l'assistenza a lungo termine) come parte del 10% del tuo reddito lordo rettificato ( AGI) che deve essere spesa per l'assistenza sanitaria prima di poter detrarre eventuali spese mediche vive (la soglia di deducibilità per le spese mediche era del 7,5% del reddito prima del 2013, e di nuovo nel 2017 e 2018).
Un lungo elenco di spese relative alla salute può essere incluso nelle spese mediche totali, compresi i farmaci da prescrizione e le procedure chirurgiche opzionali, come la chirurgia dell'occhio del laser per correggere la vista. L'IRS ha un elenco sul suo sito Web. Tieni traccia delle spese vive sostenute durante l'anno, inclusi i premi dell'assicurazione sanitaria se stai acquistando il tuo piano ma non sei un lavoratore autonomo. Se i tuoi costi totali superano il 10% del tuo AGI, sarai in grado di detrarre i costi al di sopra di tale soglia, supponendo che tu scelga di dettagliare le tue detrazioni, più su questo in un momento.
Quindi, ad esempio, se il tuo AGI è di $ 50.000 e spendi $ 8.000 in spese mediche, inclusi i premi dell'assicurazione sanitaria che paghi tu stesso e non sono altrimenti idonei a detrarre, potresti detrarre $ 3.000 di spese mediche dalla tua dichiarazione dei redditi (Il 10% di $ 50.000 è $ 5.000, quindi potresti detrarre l'importo superiore a $ 5.000 in questo scenario).
Si noti che prima del 2013, le spese mediche erano deducibili se superavano il 7,5% dell'AGI. Ma l'ACA l'ha aumentata al 10% a partire dal 2013, sebbene sia rimasta al 7,5% per le persone di età pari o superiore a 65 anni, fino alla fine del 2016. Tuttavia, il disegno di legge fiscale del GOP (il Tax Cuts and Jobs Act) che è stato emanato a dicembre 2017 ha reimpostato la soglia al 7,5% per tutti i dichiaranti fiscali, per il 2017 e il 2018. Quindi, invece di dover spendere più del 10% del proprio reddito in spese mediche (inclusi i premi) per poter beneficiare di una detrazione nel 2017 e nel 2018 , dovevi spendere solo più del 7,5%. Tuttavia, è scaduto alla fine del 2018 ed è tornato al 10% per tutti i dichiaranti fiscali. Quindi solo le spese mediche che superano il 10% del reddito sono attualmente ammissibili alla detrazione.
E per detrarre le spese mediche, devi dettagliare le detrazioni. Ciò è in contrasto con i due scenari sopra descritti, la detrazione del premio dell'assicurazione sanitaria per i lavoratori autonomi e la detrazione del Conto di risparmio sanitario, che possono essere utilizzati entrambi indipendentemente dal fatto che le detrazioni siano dettagliate.
Il Tax Cuts and Jobs Act ha notevolmente aumentato la detrazione standard, rendendo la detrazione standard la scelta migliore per la maggior parte dei dichiaranti fiscali. Per trarre vantaggio dall'analisi dettagliata delle detrazioni, avrai bisogno di molte spese che possono essere dettagliate. A seconda delle tue spese mediche e di altre spese dettagliate, potresti andare avanti in questo modo e dovresti certamente tenere traccia delle tue spese mediche durante tutto l'anno in modo da essere in grado di sistemare tutto al momento delle tasse. Ma tieni presente che con i nuovi importi di detrazione standard, è molto meno probabile ora che finirai per dettagliare le detrazioni, comprese le spese mediche.
Questa è solo una panoramica di come l'IRS tratta i premi dell'assicurazione sanitaria. Se hai domande sulla tua situazione specifica, ma assicurati di parlare con un consulente fiscale.
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